Можно ли оплату обеда и аренды автомобиля отразить в налоговом учете в качестве командировочных расходов?

Comments

• Добрый день!
  

  Цитата: Добрый день!Подскажите, пожалуйста, в следующем вопросе:Согласно  пункта 12 статьи 264 к прочим расходам относятся расходы на командировки, которые включают: проезд, наем помещения,  суточные и тдУ нас часто бывает ситуация что вместе с наемом помещения туда входит например завтрак или обед, также часто требуется при длительной командировки взять в аренду машину (соответственно оплачивать аренду, бензин, парковку)Эти расходы можно принять в НУ в качестве командировочных?

  Про завтраки и обеды : Расходы на проживание в командировке с учетом завтрака
  Если поездка осуществлялась служебным транспортом или личным транспортным средством, то возвратившись из командировки, сотрудник составляет служебную записку (свободной формы) с указанием фактического срока нахождения в пункте откомандирования , оформляет авансовый отчет, прилагая все подтверждающие документы   квитанции за жилье, путевой лист, документы на расход ГСМ, кассовые и товарные чеки на дополнительные затраты.Можно ли принять расходы на бензин у работника при командировке?
  Про парковку: Как учитывать расходы на парковку и такси во время командировки?
  Как организации учитывать расходы, которые связаны с использованием автомобиля
• Цитата: Если поездка осуществлялась служебным транспортом или личным транспортным средством, то возвратившись из командировки, сотрудник составляет служебную записку (свободной формы) с указанием фактического срока нахождения в пункте откомандирования , оформляет авансовый отчет, прилагая все подтверждающие документы   квитанции за жилье, путевой лист, документы на расход ГСМ, кассовые и товарные чеки на дополнительные затраты.Можно ли принять расходы на бензин у работника при командировке?Про парковку:Как учитывать расходы на парковку и такси во время командировки?Как организации учитывать расходы, которые связаны с использованием автомобиля

  Спасибо за ответ. Но про транспорт имелось ввиду немного другое. Сотрудник пользуется не личным и не служебным транспортом, а арендует транспорт в месте командировка. И у меня вопрос: услуги аренды по этому арендованному транспорту, бензин, парковки - можно ли учесть  в расходах?
• Цитата: И у меня вопрос: услуги аренды по этому арендованному транспорту, бензин, парковки - можно ли учесть  в расходах?

  Расходы по аренде автомобиля сотрудником или группой сотрудников, находящихся в командировке,  можно учитывать в составе расходов при условии их документального оформления и обоснования.   
  

  Цитата: Вопрос: Работники организации часто ездят в командировки в Германию. Для целей бизнеса работникам приходится переезжать по территории Германии из одного города в другой. В случае переезда группы работников дешевле арендовать автомобиль, чем ехать поездом (учитывая расходы на проезд от гостиницы до вокзала и от вокзала до гостиницы в другом городе).Может ли организация учитывать расходы на аренду автомобиля для проезда работников к месту командировки и обратно для целей исчисления налога на прибыль?Каков порядок обложения НДФЛ и страховыми взносами сумм возмещения организацией расходов работников по аренде автомобиля во время их нахождения в командировке?Ответ:Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу учета расходов на аренду автомобиля для перемещения работников во время командировки в целях налогообложения и сообщает следующее.При определении налоговой базы по налогу на прибыль налогоплательщик - российская организация уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов в порядке, предусмотренном гл. 25 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ).При этом ст. 252 НК РФ предусмотрены критерии, в соответствии с которыми осуществленные затраты (за исключением расходов, указанных в ст. 270 НК РФ) признаются расходами для целей налогообложения и учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль.Так, расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 Кодекса, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации. Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.Согласно пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы на командировки, в частности на:- проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы;- наем жилого помещения. По этой статье расходов подлежат возмещению также расходы работника на оплату дополнительных услуг, оказываемых в гостиницах (за исключением расходов на обслуживание в барах и ресторанах, расходов на обслуживание в номере, расходов за пользование рекреационно-оздоровительными объектами);- суточные или полевое довольствие;- оформление и выдачу виз, паспортов, ваучеров, приглашений и иных аналогичных документов;- консульские, аэродромные сборы, сборы за право въезда, прохода, транзита автомобильного и иного транспорта, за пользование морскими каналами, другими подобными сооружениями и иные аналогичные платежи и сборы.Таким образом, расходы по аренде автомобиля сотрудником или группой сотрудников, находящихся в командировке, по нашему мнению, можно учитывать в составе расходов при условии их документального оформления и обоснования.В случае аренды автомобиля работником во время командировки документами,подтверждающими произведенные расходы, могут являться договор аренды, акт о передаче/возврате автомобиля, счета, чеки и иные документы, подтверждающие оплату услуг по предоставлению автомобиля в аренду, документы, подтверждающие размещение автомобиля на парковку, стоянку (при наличии).Касательно обложения налогом на доходы физических лиц сумм возмещения организацией расходов работников по аренде автомобиля во время их нахождения в служебной командировке сообщаем следующее.Статьей 168 Трудового кодекса Российской Федерации (далее - ТК РФ) предусмотрено, что в случае направления в служебную командировку работодатель обязан возмещать работнику расходы по проезду. При этом порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, определяются коллективным договором или локальным нормативным актом организации.В соответствии с п. 3 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц все виды установленных действующим законодательством Российской Федерации компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных, в частности, с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей (включая возмещение командировочных расходов).При оплате работодателем налогоплательщику расходов на командировки как внутри страны, так и за ее пределы в доход, подлежащий налогообложению, не включаются, в частности, фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок, на провоз багажа.Ни ТК РФ, ни ст. 217 НК РФ не содержат ограничений в отношении видов средств транспорта, используемых работником для проезда до места назначения и обратно.Исходя из вышеизложенного суммы оплаты организацией аренды автомобиля для проезда работников при нахождении их в командировке относятся к числу компенсационных выплат, связанных с исполнением налогоплательщиками трудовых обязанностей.При этом в организации должны иметься соответствующие оправдательные документы, подтверждающие использование арендованного автомобиля для служебных целей.В соответствии со ст. 28 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования Российской Федерации и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" по вопросам уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды следует обращаться в Минздравсоцразвития России.Заместитель директораДепартамента налоговойи таможенно-тарифнойполитикиС.В.РАЗГУЛИН
• Цитата: могут являться договор аренды, акт о передаче/возврате автомобиля, счета, чеки и иные документы, подтверждающие оплату услуг по предоставлению автомобиля в аренду, документы, подтверждающие размещение автомобиля на парковку, стоянку (при наличии).

  Обычно привозят только чеки по аренде автомобиля, чеки на бензин и чеки за парковку выданные в валюте Евро (договора аренды и акта приема-передачи машины нет ). Перевожу в рубли по курсу на дату оплаты и принимаю к расходу в НУ. Можно?