НДС при агентских услугах, если агент на УСН

NDS Reklama Image
Добрый день! Пожалуйста, подскажите, правомерны ли наши действия? Довольно необычная ситуация. Есть собственник торгового центра (фирма А) (ОСН), который сдает в аренду от своего имени напрямую только одному Арендатору и только часть помещения, естественно с выделением НДС. Остальную часть он сдает другому лицу (фирма Б), который уже от своего имени сдает площади в аренду. Есть фирма В на УСН (15%) которой фирма А доверила осуществлять эксплуатационные расходы (охрана, уборка и т.д.), а также нести коммунальные расходы. За всё это, фирма А платит фирме В агентское вознаграждение.Фирма В в свою очередь выставляет за свои услуги фирме А:
1) эксплуатационные расходы (без НДС) - фиксированная плата за 1 м2. Фирма А затем выставляет их фирме Б накручивая сверху НДС. Здесь всё ясно.
2) возмещение коммунальных расходов.
Вот здесь вся загвоздка. Арендатор, которому сдает часть помещения фирма А принципиально требует, чтобы был НДС. А если фирма В выставит коммуналку без НДС, то фирме А придется накрутить НДС и выставить на фирму Б. Тоже не есть гуд. Получается следующая схема: фирма В получая услуги от сторонних фирм по коммуналке с НДС, часть этих услуг перевыставляет фирме А выделяя НДС, выступая как посредник (Агент) и оставшуюся часть выставляет фирмам-арендаторам, которым сдает помещение фирма Б. Но здесь НДС не показывает. То есть фирма В в своих расходах будет учитывать оплату коммуналки, которая идет на оставшихся арендаторов и в доходах учитывать оплату от них. А часть коммуналки, которая идет на фирму А в доходах и расходах не учитывает.
Руководитель наш беспокоиться, что данная схема может не понравится нашим налоговым инспекторам. Беспокоит НДС в фирме А и деление перевыставляемых услуг по коммунальным расходам в фирме В на - перевыставляемые как Агентом с выделением НДС и - оставшуюся часть - без выделения НДС.
Фирма А включает НДС в книгу покупок, при получении сч-ф от фирмы В и при выставлении этих сумм фирме Б включает в книгу продаж.
Как думаете правомерна ли такая схема? Может быть есть статьи на эту тему? Надо чем то подкрепить данную схему...
Page Image 1

Comments

Page Image 2
Back to the Index Page