Задача: определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет
Добрый день! Подскажите, пожалуйста, правильно ли я решила задачу?
Организация производит медицинские инструменты и приборы, а также выполняет работы (услуги) для сторонних организаций. В январе были произведены следующие операции:
- отгружены приборы в количестве 12 тыс. шт. при себестоимости 400 рублей и уровне рентабельности 15 %, из которых оплачено в январе только 50 %;
- полностью реализованы (оплачены) медицинские инструменты – 1000 шт. по цене 200 рублей за единицу (НДС не облагается);
Кроме того, оказаны услуги по ремонту инструментов и приборов, стоимость которых составила (без НДС):
- своим работникам 3 тыс. рублей (работы полностью оплачены);
- сторонним организациям 19 тыс. рублей, из которых оплачено только 6 тыс. рублей.
Организацией приобретены и оприходованы материалы для произ-водства приборов в сумме 236 тыс. рублей (в том числе НДС – 36 тыс. рублей), а также для производства медицинских инструментов в сумме 118 тыс. рублей, включая НДС 18 тыс. рублей.
Решение
1.Отгружено на 5 664 000(НДС не облагается на основании ст. 149 НК)
2. реализованы медицинские инструменты 200 000руб. (НДС не об-лагается)
3. оплата услуг по ремонту своим работникам 3000+18%=3540(в т.ч 540руб. ндс)
4. оплата услуг по ремонту сторонним организациям 19 000+18%(в т.ч НДС 3420 руб.)
5. приобретены материалы для производства приборов 236 000руб. (НДС 36 000руб.)
6.приобретены материалы для производства медицинских инстру-ментов 118000(НДС18 000руб.)
Итого: НДС начисленный (540+3420)-НДС уплачен-ный(36000+18000)=-50040 к возмещению из бюджета
Организация производит медицинские инструменты и приборы, а также выполняет работы (услуги) для сторонних организаций. В январе были произведены следующие операции:
- отгружены приборы в количестве 12 тыс. шт. при себестоимости 400 рублей и уровне рентабельности 15 %, из которых оплачено в январе только 50 %;
- полностью реализованы (оплачены) медицинские инструменты – 1000 шт. по цене 200 рублей за единицу (НДС не облагается);
Кроме того, оказаны услуги по ремонту инструментов и приборов, стоимость которых составила (без НДС):
- своим работникам 3 тыс. рублей (работы полностью оплачены);
- сторонним организациям 19 тыс. рублей, из которых оплачено только 6 тыс. рублей.
Организацией приобретены и оприходованы материалы для произ-водства приборов в сумме 236 тыс. рублей (в том числе НДС – 36 тыс. рублей), а также для производства медицинских инструментов в сумме 118 тыс. рублей, включая НДС 18 тыс. рублей.
Решение
1.Отгружено на 5 664 000(НДС не облагается на основании ст. 149 НК)
2. реализованы медицинские инструменты 200 000руб. (НДС не об-лагается)
3. оплата услуг по ремонту своим работникам 3000+18%=3540(в т.ч 540руб. ндс)
4. оплата услуг по ремонту сторонним организациям 19 000+18%(в т.ч НДС 3420 руб.)
5. приобретены материалы для производства приборов 236 000руб. (НДС 36 000руб.)
6.приобретены материалы для производства медицинских инстру-ментов 118000(НДС18 000руб.)
Итого: НДС начисленный (540+3420)-НДС уплачен-ный(36000+18000)=-50040 к возмещению из бюджета
Comments
-
Здравствуйте.
Нужно проверить что 200000 меньше 5% в сумме пункта 1 (без учёта НДС) и 2. При этом из условия задачи основания от освобождения 12000 приборов нет, т.е. 12000*400*1.15*1.18 (НДС)
Про ремонт верно если не гарантийный (гарантийный НДС не облагается, но как исключение из безвозмездной реализации).
П.6. в необлагаемой деятельности, включается в стоимость материалов, а не берётся к вычету. -
Цитата: Здравствуйте.Нужно проверить что 200000 меньше 5% в сумме пункта 1 (без учёта НДС) и 2.
Извините, а для чего нам это узнавать? Можно номер статьи? Я просто даже и не знала о таком😰Цитата: При этом из условия задачи основания от освобождения 12000 приборов нет, т.е. 12000*400*1.15*1.18 (НДС)
Я почему-то поняла из 149 статьи, что
"2. Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации:
1) следующих медицинских товаров отечественного и зарубежного производства по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации:
важнейшей и жизненно необходимой медицинской техники;" т.е. я свои приборы сочла жизненно необходимой техникой)))Цитата: П.6. в необлагаемой деятельности, включается в стоимость материалов, а не берётся к вычету.
Спасибо, нашла 170 главу, увидела, что была неправа)
И еще у меня вопрос на счет оказания услуг своими сотрудниками - это нужно как отдельные услуги расценивать? Или как зарплату? Не могу понть из условий задачи((( -
Если было бы больше, то принимали бы к вычету пропорционально. Правда порядок восстановления по ОС немного другой.Цитата: 4. В случае, если налогоплательщиком осуществляются операции, подлежащие налогообложению, и операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии с положениями настоящей статьи, налогоплательщик обязан вести раздельный учет таких операций.Цитата: Налогоплательщик имеет право не применять положения настоящего пункта к тем налоговым периодам, в которых доля совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых не подлежат налогообложению, не превышает 5 процентов общей величины совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав. При этом все суммы налога, предъявленные таким налогоплательщикам продавцами товаров (работ, услуг), имущественных прав в указанном налоговом периоде, подлежат вычету в соответствии с порядком, предусмотренным статьей 172 настоящего Кодекса.
Ремонт без запчастей своим вообще никак не проводят. В принципе это реализация. -
Большое Вам спасибо!
