Отражение в форме 6-НДФЛ выплаты аванса и уплаты НДФЛ 30-го числа
Доброго всем дня. В нашей организации установлены следующие сроки выплаты зарплаты: 30 число - зарплата за 1пол. месяца, а 15 число следующего месяца - окончательный расчет. Поскольку 30 число периодически бывает последним днем в месяце, то при расчете аванса, или зарплаты за 1половину месяца, мы также исчисляем НДФЛ и перечисляем в бюджет. Как отразить эти выплаты в 6-НДФЛ ? Что посоветуете?
Comments
-
Здравствуйте.
В качестве примера возьмем январь 2016 года:
100: 31.01.2016
110: 29.01.2016
120: 01.02.2016
130: 100000
140: 13000 -
Спасибо, что откликнулись! Вчера была на семинаре. Инспектор ИФНС советовала вообще не отражать в 6-НДФЛ уплату налога с аванса, а всю сумму налога отразить по сроку выплаты зарплаты - 15 числа. Но 15 числа мы перечислим сумму налога за вычетом уже перечисленного с аванса. И хотя в целом налоговая увидит в карточке по расчету с бюджетом все перечисленные суммы, но они же не будут совпадать с перечисленными по датам((((((
-
Виновата, невнимательно прочитала Ваш вопрос. Я поняла с точностью до наоборот, аванс 15 числа, а зарплата 30.
Зарплата за первую половину месяца действительно не отражается в 6-НДФЛ, она отражается в составе зарплаты за весь месяц.
100: 31.01.16 отражен доход в виде зарплаты последним числом месяца (п 2 ст 223 НК)
110: 15.02.16 доход признается выплаченным.
120: 16.02.16 крайний срок перечисления НДФЛ (п 6 ст 226 НК).
130: 100000 - вся зарплата за январь
140: 13000 -
Ваша позиция мне понятна. Но никто не отменял Налоговый кодекс. Аванс-это часть зарплаты. В январе 2016г. 30 число не было последним днем месяца. А вот 29 февраля - последний день месяца. И аванс - это часть зарплаты! Мы выплатили эту часть в последний день месяца. Значит должны и налог уплатить! Так нам раньше и налоговая говорила... А теперь вот непонятно, как сдавать...
